Transakčná daň

UniCredit Logo
Hore

Transakčná daň

Čo by ste o transakčnej dani mali vedieť.

Transakčná daň je nový typ dane, ktorá sa bude uplatňovať na také finančné prevody, pri ktorých dochádza k odpísaniu finančných prostriedkov z podnikateľského účtu.

Nižšie nájdete niekoľko odpovedí na časté otázky, ktoré od našich klientov dostávame. 

Ako môžete informovať banku, že sa na vás daň nevzťahuje?

Klient môže banke oznámiť, že sa na neho daň nevzťahuje, ak:

  1. nie je daňovníkom – v takom prípade si stiahnite dokument OZNÁMENIE
  2. na osobitnom účte vykonáva transakcie, ktoré dani nepodliehajú – v takom prípade si stiahnite dokument OZNÁMENIE O OSOBNOM ÚČTE

Upozornenie: V zmysle Zákona o transakčnej dani je osobitný účet potrebný na realizáciu transakcií, ktoré nie sú predmetom transakčnej dane. Tieto transakcie musia byť realizované výlučne na osobitnom účte klienta. 

 

Ako správne vyplniť Oznámenie?

Oznámenie „daňovník“ 

  1. Identifikácia klienta - Uveďte obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo (IČO).
  2. Dôvod oslobodenia - Vyberte možnosť, ktorá sa na vás vzťahuje, buď v časti A alebo v časti B. Ak sa na vás vzťahuje časť B, zároveň označte aspoň jednu činnosť, ktorú vykonávate.
  3. Podpis - Oznámenie musí podpísať osoba oprávnená konať v mene klienta.

 

Oznámenie „osobitný účet“ 

  1. Identifikácia klienta - Uveďte obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo (IČO).
  2. Dôvod oslobodenia – Uveďte účet, z ktorého vykonávate transakcie, ktoré nie sú predmetom dane. Zároveň označte, ktoré platobné operácie na tomto osobitnom účte vykonávate.  
  3. Podpis - Oznámenie musí podpísať osoba oprávnená konať v mene klienta.

 

Ako môžete Oznámenie doručiť banke?

Oznámenie môžete banke doručiť:

ZÁKLADNÉ INFORMÁCIE

Daňovníkom je fyzická osoba – podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je používateľom platobných služieb poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie (t. j. banky) a ktorá má sídlo alebo miesto podnikania v Slovenskej republike, má platobný účet v banke so sídlom v Slovenskej republike alebo tu vykonáva činnosť.

Osobitne sú v zákone vymedzené právnické osoby, ktoré nie sú daňovníkom:

  • Sociálna poisťovňa, Matica slovenská, Slovenská akadémia vied, Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou
  • občianske združenie, nadácia, neinvestičný fond, nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby, účelové zariadenie cirkvi a náboženskej spoločnosti, záujmové združenie právnických osôb, subjekt výskumu a vývoja, organizácia s medzinárodným prvkom, Slovenský Červený kríž, krajská a oblastná organizácia cestovného ruchu, turistické informačné centrá
  • rozpočtová organizácia a príspevková organizácia
  • škola a školské zariadenie zaradené do siete škôl a školských zariadení, ktoré nie sú obchodnou spoločnosťou
  • obec a vyšší územný celok
  • diplomatická misia, konzulárny úrad

 

Upozornenie: Právnické osoby uvedené v bodoch 1-4 musia banke oznámiť skutočnosť, že nie sú daňovníkom, inak debetné transakcie vykonané na ich účtoch budú podliehať transakčnej dani. 

Každý platobný účet daňovníka, ktorý je právnickou osobou alebo organizačnou zložkou zahraničnej osoby. U daňovníka, ktorý je fyzickou osobou – podnikateľom, je to platobný účet, na ktorom vykonáva finančné transakcie súvisiace s výkonom jeho podnikateľskej činnosti, čiže podnikateľský účet fyzickej osoby.

Ak ste doposiaľ na podnikanie používali súkromný účet, musíte si transakčný účet otvoriť najneskôr do 31. 3. 2025.

 

TIP: Otvorte si v našej banke podnikateľský účet s odmenou, vybrať si môžete jednoduchý Business START, dynamický Business OPEN alebo účet pre náročného klienta Business TOP.

 

Bližšie informácie o našich podnikateľských účtoch nájdete TU. (Táto ponuka platí pre živnostníkov a malé firmy.)

Pre bezhotovostné transakcie: 0,4 % zo sumy odpísanej z účtu, maximálne 40 EUR za transakciu.

Pre výber hotovosti: 0,8 % zo sumy odpísanej z účtu, bez horného limitu.

Za každú použitú debetnú kartu: 2 EUR ročne.

Áno, ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona.

NA AKÉ TRANSAKCIE SA DAŇ VZŤAHUJE

  • finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z podnikateľského účtu daňovníka,
  • použitie platobnej karty vydanej k podnikateľskému účtu, na účely vykonania finančnej transakcie,
  • preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku.

Áno, transakčná daň sa vzťahuje aj na tieto poplatky, napr. poplatok za vedenie účtu.

Áno, česká UniCredit a jej pobočka na Slovensku sú v zmysle zákona samostatnými poskytovateľmi platobných služieb, preto prevod peňažných prostriedkov medzi takými účtami dani podlieha.

TRANSAKCIE OSLOBODENÉ OD TRANSAKČNEJ DANE

Zákon stanovuje veľmi veľa výnimiek, niektoré z nich uvádzame nižšie:

 

  • úhrada daní, odvodov, príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, odvody do Sociálnej poisťovne a odvody na zdravotné poistenie,
  • transakcie vykonané medzi účtami daňovníka, ktoré sú vedené v jednej a tej istej banke,
  • transakcie vykonané platobnou kartou, okrem výberu hotovosti,
  • transakcie na účtoch vlastníkov bytov,
  • platobná operácia odovzdania a vrátenia peňazí z notárskej úschovy,
  • platobné operácie správcov konkurznej podstaty, súdnych exekútorov a v súvislosti s dražobnou zábezpekou na osobitnom účte

Na debetné transakcie z podnikateľského účtu živnostníka na jeho súkromný účet, pokiaľ sú vedené v jednej banke, sa nebude uplatňovať transakčná daň.

Nie, pokiaľ sú tieto účty vedené v jednej banke, pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje.

Transakcie vykonané na účtoch vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome dani nepodliehajú. 

VÝPOČET A VÝBER DANE

V prípade, ak máte vedený účet v slovenskej banke, daň vypočíta, zrazí a odvedie priamo banka.

Upozornenie: Ak máte účet vedený v zahraničí, za výpočet a odvedenie dane budete zodpovední priamo vy a budete zároveň aj platiteľom dane.

Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.

Daň za prvé tri zdaňovacie obdobia (apríl, máj a jún) zúčtuje banka prvýkrát v júli, a to jednou sumou za každý príslušný mesiac (t.j. jeden mesiac/jedna platba), okrem prípadu, kedy by bol účet v mesiaci apríl alebo máj 2025 zrušený.

Ak bude účet v období od 1. apríla 2025 do 31. mája 2025 zrušený, musíte sám odviesť správcovi dane daň za zdaňovacie obdobia, v ktorých ste tento účet mali zriadený. Daň musíte odviesť do konca kalendárneho mesiaca po kalendárnom mesiaci, v ktorom ste tento účet zrušili a v rovnakej lehote doručiť správcovi dane oznámenie.

Ak bude účet zrušený v priebehu júna 2025, daň za príslušné zdaňovacie obdobie odvedie banka.

Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac.

Pri použití platobnej karty je zdaňovacím obdobím kalendárny rok, v ktorom bola platobná karta použitá.

V takom prípade si musíte sám/sama vypočítať a odviesť túto daň.

Výška dane bude uvedená vo výpise z účtu

REKLAMÁCIE

Klient môže požiadať banku o vysvetlenie do 12 kalendárnych mesiacov odo dňa, kedy k vybratiu dane došlo.

Informácie uvedené v tomto texte slúžia výlučne na informatívne účely a nepredstavujú právne alebo daňové poradenstvo a ani neposkytujú záväzný výklad príslušnej právnej úpravy.

 

Bližšie informácie je možnénájsť na webovej stránke Finančnej správy SR:

Spinning wheel animation

Loading

UniCredit Logo

Chcete využívať všetky funkcie nášho webu?

K tomu od vás potřebujeme souhlas s využitím {{privacy_policy_text}}. Díky analytickým a marketingovým cookies budeme lépe rozumět tomu, co na webu hledáte a jak vám informace a reklamu ušít ještě více na míru. Nastavit si využití všech cookies můžete níže, nebo kdykoliv později jednoduše přes odkaz v patičce webu.
Prispôsobiť nastavenia